Celem szkolenia „Estoński CIT” jest praktyczne przygotowanie uczestników do świadomego rozważenia, wdrożenia i prawidłowego rozliczania tego preferencyjnego systemu podatkowego dla spółek. Szkolenie ma umożliwić uczestnikom ocenę, czy ich firma spełnia warunki kwalifikujące, zrozumienie skomplikowanych mechanizmów opodatkowania (w tym tematów „ukrytych zysków”) oraz zarządzanie ryzykami podatkowymi związanymi z utratą prawa do tego systemu. Uczestnicy nabędą wiedzę niezbędną do podejmowania decyzji biznesowych i optymalizacji podatkowej w zgodzie z obowiązującym prawem, z uwzględnieniem najnowszych zmian.
Program szkolenia:
- Czym jest tzw. Estoński CIT i na czym polega – zagadnienia ogólne
- Kto może skorzystać z Estońskiego CIT:
- Forma prawna
- Struktura własnościowa
- Zatrudnienie
- Struktura przychodów
- Ograniczenia związane z powstaniem podmiotu
- Ograniczenia w stosowaniu Estońskiego CIT
- „Wejście” w Estoński CIT:
- Forma oraz termin zawiadomienia
- Wejście w Estoński CIT w trakcie roku podatkowego
- Skutki prawne
- Strata podatkowa a Estoński CIT
- Pozostałe zagadnienia
- Zasady opodatkowania w ramach Estońskiego CIT
- Przedmiot opodatkowania
- Podstawa opodatkowania – znaczenie księgi rachunkowej
- Forma dywidendy oraz wypłat z zysku
- Korekta wstępna
- Stawka podatkowa oraz efektywna stawka podatkowa
- Moment powstania obowiązku podatkowego
- Termin płatności podatku
- Ukryte zyski:
- Definicja i katalog tzw. ukrytych zysków
- Zasady rozliczania ukrytych zysków
- Kontrowersyjne stanowisko organów podatkowych
- Pozostałe zagadnienia
- Utrata prawa do stosowania Estońskiego CIT
- Katalog sytuacji i przypadków
- Konsekwencje
- Procedury zabezpieczające
- Obowiązki informacyjne podatnika
- Deklaracje i informacje
- Oświadczenia
- Pozostałe obowiązki sprawozdawcze
- Korzyści związane z wyborem Estońskiego CIT
- Ryzyka i konsekwencje stosowania Estońskiego CIT
- Pozostałe zagadnienia
- Restrukturyzacja a Estoński CIT
- Optymalizacja podatkowa oraz znaczenie klauzuli GAAR
- Schematy podatkowe w Estońskim CIT
- Podmioty powiązane a Estoński CIT (ceny transferowe)
- Rozliczanie samochodu
- Analiza na przykładach
- Komu Estoński CIT się opłaca?
- Zmiany w Estońskim CIT od 2023 roku
- Zakres zmian
- Skutki i konsekwencje podatkowe