Zamknięcie roku 2025 w podatku CIT to przede wszystkim sporządzenie noty podatkowej i deklaracji podatkowej CIT-8. Jednak tym razem zamknięcie, to również przygotowanie do JPK CIT. Dlatego proponujemy Państwu praktyczne szkolenie, w którym zarówno omówimy kompleksowo zasady kalkulacji podatku (m.in. reguły dotyczące rozpoznawania kosztów uzyskania przychodu, katalog wyłączeń z kosztów, zwolnienia, stawki itd.) jak i wyjaśnimy zasady przejście z wyniku bilansowego na wynik podatkowy z uwzględnieniem znaczników oraz nowego obowiązku przesyłania plików JPK CIT. Dodatkowo uczestnicy szkolenia otrzymają przykładową notę podatkową i deklarację CIT-8, której wypełnienie będzie przedmiotem analizy w trakcie szkolenia.
Program szkolenia:
- Zasady ogólne opodatkowania podatkiem CIT.
- Identyfikacja przychodów
• Zyski kapitałowe
• Pozostałe przychody - Nieodpłatne świadczenia jako przychód podatkowy
- Wyłączenia z przychodów
- Zwolnienia podatkowe
- Ulgi w podatku CIT
• Ulga na sponsoring (dla wspierających sport, kulturę i edukację)
• Ulga B+R
• Ulgi dla producentów
• Pozostałe ulgi w podatku CIT - Moment powstania obowiązku podatkowego
- Korekta przychodu oraz kosztu – moment rozpoznania korekty
- Kwalifikacja podatkowa kosztów uzyskania przychodu
• Zasady ogólne kwalifikacji wydatku do kosztów uzyskania przychodu
• Podział kosztów (koszty pośrednie, koszty bezpośrednie, koszty pracownicze)
• Odpisy amortyzacyjne
• Analiza na przykładach: reklama, reprezentacja, imprezy plenerowe, sponsoring, imprezy integracyjne, współpracownicy itp. - Ograniczenia w kosztach uzyskania przychodów:
• Katalog wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu
• MPP
• Biała lista
• Koszty finansowania dłużnego
• Pozostałe - Zasady rozliczania dotacji i subwencji
- Zasady rozliczania darowizn
- Zasady rozliczania odszkodowań
- Rozliczenie zaliczek i przedpłat
- Proces budowlany a podatek CIT
- Zasady rozliczania tzw. refaktury
- Zasady rozliczania odsetek na gruncie podatku CIT
- Samochody w podatku CIT – sposób rozliczenia
- Zasady rozliczania strat podatkowych
- Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne – zasady amortyzacji
- Mały podatnik w podatku CIT?
- Warunki stosowanie 9% stawki podatku.
- Podatek dochodowy od budynków
- Zasady opodatkowania tzw. Estońskim CIT
- Obowiązek stosowania cen transferowych oraz przygotowywania dokumentacji podatkowej.
- Ulga na złe długi
- Podatek u źródła
- Podatek minimalny – zasady rozliczania oraz planowane zmiany
- Zaliczki na podatek CIT oraz uproszczone formy rozliczania zaliczek
- Zagadnienia szczegółowe:
• Rozliczenie aportu i wkładu pieniężnego
• Roboty konserwacyjne
• Przychody z refaktur
• Koszty upomnień
• Koszty sądowe i komornicze
• Rozliczenie wadium
• Otrzymane odszkodowania
• Rozliczenie odsetek
• Termin płatności składek ZUS
• Moment ujęcia w kosztach składek ZUS od tzw. „trzynastki”
• Leasing operacyjny – opłata wstępna
• Pozostałe zagadnienia - Zasady sporządzania zeznania podatkowego CIT – 8 – analiza na przykładzie
• Nota podatkowa
• Formularz CIT – 8
• Załącznik CIT- O
• Znaczniki
• Jak sporządzić notę podatkową dla celów JPK CIT - Obowiązek raportowania JPK CIT
• Obowiązek uzupełnienia ksiąg rachunkowych
– Znaczniki kont księgowych
o znaczniki bilansowe i pozabilansowe
o znaczniki RZiS
o znaczniki podatkowe (bilansowe i pozabilansowe)
– Trwałe i przejściowe różnice
– Dane dotyczące środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
– Pozostałe dane (m.in. NIP, nr KSeF)
• Struktura logiczna JPK_KR_PD
• Struktura logiczna JPK_ST_KR
• Jak się przygotować do nowego obowiązku raportowania - Pozostałe zmiany w CIT
• Leasing operacyjny samochodu – nowe ograniczenie kosztów
• Obniżenie limitu oraz zróżnicowanie ze względu na wskaźnik emisji spalin amortyzacji samochodów osobowych.
• Modyfikacja stawek podatku dla małego podatnika i banków.
• Zniesienie obowiązku publikacji strategii podatkowej
• Zwrot podatku po cofnięciu decyzji o wsparciu
• Podatkowe grupy kapitałowe – transakcje nierynkowe