Szkolenie online
Polskie firmy sukcesywnie rozwijają sprzedaż na rynkach europejskich, w szczególności wewnątrzunijnym. Rosnące wolumeny sprzedaży będące efektem tej ekspansji przekładają się na zwiększenie ryzyk podatkowych związanych z rozliczeniami VAT w wewnątrzwspólnotowym obrocie towarowym.
Celem niniejszego szkolenia jest kompleksowe i praktyczne omówienie rozliczeń w obszarze podatku VAT związanych z wewnątrzwspólnotowymi dostawami towarów oraz wewnątrzwspólnotowymi nabyciami towarów. Pozwoli to na weryfikację procesów ewidencyjno-rozliczeniowych w zakresie podatku VAT zdarzeń gospodarczych zachodzących w Państwa firmach (firmach Państwa Klientów), ewentualne korekty oraz redukowanie ryzyk w przyszłości.
Szkolenie posiada rozbudowaną część warsztatową, w ramach których uczestnicy, na otrzymanych wcześniej arkuszach, rozwiązują przygotowane zadania. Następnie każde z zadań jest omawiane przez trenera. Pozwala to na wykształcenie praktycznych umiejętności w obszarze rozliczeń transakcji WDT i WNT.
Korzyści:
- kompleksowe przedstawienie kluczowych aspektów w zakresie towarowych transakcji wewnątrzwspólnotowych
- rozbudowana część warsztatowa
- przejrzyste i proste omówienie nadchodzących zmian
- aktualna praktyka sądów administracyjnych oraz organów podatkowych,
- praktyczne przykłady i wskazówki,
- zrozumiały język,
- maksymalnie interaktywna formuła, w tym pełna swoboda zadawania pytań.
Dla kogo:
- właściciele firm
- dyrektorzy finansowi
- główne księgowe
- pracownicy działów księgowych firm
- pracownicy biur rachunkowych
- inne osoby chcące poszerzyć swoją wiedzę i umiejętności
Program szkolenia:
Część I. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.
- identyfikowanie WDT:
- transakcyjne WDT,
- nietransakcyjne WDT,
- wywóz własnego towaru – kiedy WDT?
- problematyka montażu na miejscu – kiedy ma wpływ na identyfikację WDT?
- przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WDT,
- dostawy do magazynów kontrahenta albo do magazynów zewnętrznych przy granicy,
- obowiązek podatkowy w WDT:
- data wystawienia FV i jej znaczenie,
- brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,
- faktura wystawiona po terminie,
- towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w UE przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru w państwie uszlachetniania – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
- zaliczkowanie WDT,
- czy do zaliczkowania WDT należy wystawić FV?
- INTERCOMES, a moment powstania obowiązku podatkowego (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),
- podstawa opodatkowania:
- wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,
- kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania?
- koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
- koszty transportu, a INTERCOMES,
- refakturowanie kosztów transportu,
- transakcje w walucie obcej – przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania
- WDT, a faktury korygujące in minus,
- WDT, a faktury korygujące in plus,
- Faktury korygujące w walucie obcej,
- stosowanie stawki 0%:
- wymogi dokumentacyjne,
- transport własny vs transport odbiorcy,
- dokumentowanie w odniesieniu do konkretnych INTERCOMES (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),
- korzystanie z domniemania wywozu na podstawie Rozporządzenia 282/2011 – do których transakcji znajdzie ono zastosowanie?
- przepisy krajowe vs unijne domniemanie wywozu,
- brak dokumentów w ustawowym terminie – jak rozliczyć i czy można „odzyskać” VAT?
Część II. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów.
- identyfikowanie WNT:
- transakcyjne WNT,
- nietransakcyjne WNT,
- przywóz uprzednio wywiezionego własnego towaru – kiedy WDT?
- problematyka montażu w Polsce – kiedy identyfikować WNT?
- przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WNT,
- dostawy kontrahenta do magazynów polskiego podatnika poza granicami PL albo do magazynów zewnętrznych poza granicami PL, a WNT,
- obowiązek podatkowy w WNT:
- data wystawienia FV i jej znaczenie,
- brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,
- faktura wystawiona/doręczona po terminie,
- towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w Polsce przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru w Polsce – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego?
- zaliczkowanie WNT,
- INTERCOMES, a moment powstania obowiązku podatkowego (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),
- podstawa opodatkowania:
- wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,
- kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania?
- koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ?
- koszty transportu, a INTERCOMES,
- refakturowanie na polskiego podatnika kosztów transportu,
- transakcje w walucie obcej – przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania,
- WNT, a faktury korygujące in minus,
- WNT, a faktury korygujące in plus,
- faktury korygujące w walucie obcej,
- VAT naliczony z tytułu WNT:
- wpływ podstawy opodatkowania na wysokość VATu naliczonego,
- jaką stawkę rozpoznać?
- podstawa w walucie obcej, a wysokość VATu naliczonego,
- moment realizacji prawa do odliczenia,
- prawo do odliczenia w przypadku otrzymania FV po terminie/braku otrzymania FV,
- korekta in minus, a VAT naliczony,
- korekta in plus, a VAT naliczony.
Część III. Transakcje z wykorzystaniem magazynów call-off stock:
- korzyści związane ze stosowaniem procedury call-off stock,
- co to jest magazyn stockowy?
- kiedy „przesunięcie” towaru nie spowoduje powstania obowiązkowego i rozliczenia VAT?
- moment powstania obowiązku podatkowego,
- wymóg „rotacji” towaru na magazynie,
- powrotne przemieszczenie jako ucieczka przed VAT,
- ewidencja sprzedawcy, ewidencja nabywcy i ewidencja prowadzącego magazyn,
- raportowanie: informacja podsumowująca oraz JPK,
- magazyny depozytowe w obrocie krajowym vs magazyny call-off stock,
- obowiązki podatników korzystających z tej procedury.
Część IV. Transakcje łańcuchowe:
- znaczenie ustalenia miejsca świadczenia na potrzeby VAT,
- pojęcie transakcji łańcuchowej,
- podstawowe zasady rozliczania transakcji w ramach transakcji łańcuchowej,
- transakcja „ruchoma” i „nieruchoma” – dlaczego to takie ważne?
- podmiot pośredniczący: rola, identyfikacja,
- „przerzucenie” transakcji ruchomej na kolejny podmiot,
- najczęściej stosowane INTERCOMES w obrocie wewnątrzwspólnotowym i ich znaczenie dla transakcji łańcuchowych:
- EXW,
- FCA,
- DAP,
- CIP,
- CPT,
- podmiot 1 w łańcuchu:
- EXW,
- FCA,
- DAP,
- CIP,
- CPT,
- podmiot 2 w łańcuchu:
- EXW,
- FCA,
- DAP,
- CIP,
- CPT,
- kiedy INTERCOMES stosowane przed podmiot 2 w łańcuchu wobec podmiotu 3 (finalnego nabywcy) mają znaczenie dla podmiotu 1?
- błędne rozliczenie transakcji łańcuchowej – VAT 46%?
Część V. Transakcje łańcuchowe – część warsztatowa:
- case study 1: identyfikacja transakcji łańcuchowej spośród zaprezentowanych transakcji,
- case study 2: identyfikacja podmiotu pośredniczącego w przykładowym łańcuchu dostaw,
- case study 3: w trakcie warsztatu rozwiążemy zadanie z trzema podmiotami realizującymi transakcje w oparciu o INTERCOMES EXW, FCA, DAP,
- case study 4: w trakcie warsztatu rozwiązanie drugie zadanie z trzema podmiotami realizującymi transakcje w oparciu o INTERCOMED EXW, FCA, DAP,
- case study 5: w trakcie warsztatu rozwiążemy zadanie z czterema podmiotami realizującymi transakcje w oparciu o INTERCOMES EXW, FCA, DAP.
Część VI. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne:
- przedstawienie problemu na przykładzie wraz ze sposobami rozliczenia,
- wpływ INTERCOMES EXW, FCA, DAP, CIP, CPT dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych,
- skutki wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej dla: podmiotu 1, podmiotu 2 i podmiotu 3,
- wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna uproszczona:
- istota rozwiązania,
- wymogi niezbędne do jej stosowania
- rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 1 (z perspektywy polskiego podatnika),
- rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 2 (z perspektywy polskiego podatnika),
- rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 3 (z perspektywy polskiego podatnika).
case study 6: w trakcie warsztatu rozwiążemy zadanie z trzema podmiotami realizującymi transakcje trójstronne w oparciu o INTERCOMES EXW, FCA, DAP.