Podatek od nieruchomości po zmianach w roku 2025.

Program szkolenia:

I. Ogólne zasady opodatkowanie podatkiem od nieruchomości

1. Przedmiot opodatkowania

• Budynki
• Grunty
• Budowle

1. Podatnicy podatku od nieruchomości
2. Zasady ustalania podstawy podatkowania
3. Deklaracje podatkowe i płatność podatku
4. Zwolnienia z podatku
5. Zagadnienia szczególne

• Związek z działalnością gospodarczą – znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego
• Znaczenie ewidencji środków trwałych
• Znaczenie ewidencji gruntów i budynków
• Opodatkowanie budynków
• Opodatkowanie budynków biurowych i technicznych
• Budowle – kiedy nie są związane z działalnością gospodarczą
• Budowle związane z działalnością gospodarczą
• Budowle komercyjne
• Grunty
• Pozostałe zagadnienia

II. Zmiany w podatku od nieruchomości od 2025 roku

1. Nowa definicja budynku

• Instalacje w budynku
• Wymóg „wzniesienia” z wyrobów budowlanych
• Definicja robót budowlanych – znaczenie odwołania do prawa budowlanego
• Definicja „trwałego związku z gruntem” i jej znaczenie w opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości
• Budynki będące częścią budowli
• Wyłączenie z definicji zbiorników oraz innych obiektów

1. Nowa definicja budowli

• Znaczenie wyroku TK z 4.07.2023 roku
• Nowe brzmienie definicji budowli
• Prymat definicji budynku
• Katalog zamknięty obiektów objętych definicją budowli
• Znaczenie pojęcia „części budowlanych”
• Znaczenia „wzniesienia” z wyrobów budowlanych
• Urządzenia oraz urządzenia budowlane
• Katalog budowli określony w załączniku nr 4 do ustawy – nowe brzmienie załącznika nr 4 oraz jego praktyczny wpływ na opodatkowanie
• Instalacje zapewniające użytkowanie zgodnie z przeznaczeniem
• Wyłączenia w tym obiekty związane z rekreacją i utrzymaniem porządku
• Kwalifikacja podatkowa urządzeń technicznych
• Podstawa opodatkowania złożonych środków trwałych
  • Wartość początkowa
  • Wartość złożona
• Części budowlane urządzeń oraz innych obiektów
• Przyłącza
• Obiekty kompleksowe
• Kompleksowe środki trwałe

1. Pozostałe nowe definicje

• Obiekt budowlany
• Trwałe związanie z gruntem
• Roboty budowlane
• Znaczenie nowych definicji – zmiany w zasadach opodatkowania

1. Pozostałe zmiany w podatku od nieruchomości:

• Zmiany w zasadach opodatkowania „garaży” w budynkach mieszkalnych
• Brak obowiązku korekty po stronie właścicieli garaży
• Opodatkowanie budowli wewnątrz budynków
• Opodatkowanie obiektów wykonanych z prefabrykatów
• Kwalifikacja obiektu o nietypowej konstrukcji
  • Wiaty
  • Wyposażenie budynków
  • Pozostałe
• Ustalenie powierzchni użytkowej
  • Dokumentacja źródłowa
  • Pomiary
• Zmiany w zakresie zwolnień z podatku

1. Przypadki szczególne
2. Ryzyka związane z zmianami

• Zmiany kwalifikacji budynku na budowle
• Czy istnieje ryzyko podwójnego opodatkowania?
• Znaczenie dotychczasowego orzecznictwa sądów administracyjnych
• Potencjalne obszary sporów organów podatkowych z podatnikami

1. Znaczenie zmian dla zasad opodatkowanie podatkiem od nieruchomości

• Instalacje wodno-kanalizacyjne
• Budynki mieszkalne
• Budynki administracyjne
• Budowle
• Pozostałe

1. Czy należy dokonać korekty deklaracji podatkowych za rok 2025 oraz lata poprzednie?

• Weryfikacja dotychczasowych zasad opodatkowania
• Identyfikacji „nowych” przedmiotów opodatkowania
• Sporządzenie korekty deklaracji podatkowej
• Zasady reakcji podatnika na wezwania organu podatkowego (gminy)
• Pozostałe zagadnienia

III. Odpowiedzi na pytania