Od 1 stycznia 2025 roku obowiązują przepisy zobowiązujące podatników podatku CIT do uzupełnienia ksiąg rachunkowych o dodatkowe dane. W praktyce większość podatników zobowiązana jest od roku 2026 nadać wszystkim kontom księgowym odpowiednie znaczniki rachunkowe oraz wybranym kontom znaczniki podatkowe. Proponujemy Państwu kompleksowe szkolenie w tym zakresie na którym przedstawimy m.in. zasady oznaczania kont księgowych znacznikami rachunkowymi oraz podatkowymi, przedstawimy przykładowy plan kont z nadanymi znacznikami oraz odpowiemy na wszystkie Państwa pytania.
Program szkolenia:
I. Wprowadzenie do JPK_CIT i roli znaczników
1. Cel wprowadzenia JPK_CIT
2. Okresy przejściowe
3. Obowiązek prowadzenia ksiąg w formie programu komputerowego
4. Zmiany w księgach rachunkowych
- KSeF
- Trwałe i przejściowe różnice
- Ewidencja ST i WNiP
- Znaczniki
5. Funkcja i podział znaczników
II Znaczniki rachunkowe
1. Znaczniki bilansowe
2. Znaczniki RZiS
3. Znaczniki pozabilansowe
4. Metodologia oznaczeń
5. Pola S12_1 i S12_2
6. Wykorzystanie dodatkowego znacznika S12_2 – przykłady
7. Estoński CIT
8. Plan kont dla konkretnych branż
9. Znaczniki a grupy planu kont
10. Nakładka dla znaczników w programie komputerowym F/K
11. Zasady przypisywania znaczników do planu kont
12. Przypisanie znaczników do przykładowego planu kont (kompletny plan kont ze znacznikami).
III. Znaczniki podatkowe
1. Znaczniki bilansowe i pozabilansowe – różnice i zastosowanie
2. Powiązanie znaczników z:
- przychodami,
- kosztami,
- trwałymi i przejściowymi różnicami,
- korektami podatkowymi
3. Znaczniki dotyczące przychodów
– Przychody podatkowe vs przychody bilansowe
– Znaczniki:
- przychodów wyłączonych z opodatkowania
- przychodów zwolnionych
- przychodów niepodlegających CIT
– Moment rozpoznania przychodu a oznaczenia w JPK_CIT
– Przychody z transakcji z podmiotami powiązanymi
4. Znaczniki dotyczące kosztów
– Koszty podatkowe vs koszty bilansowe
– Znaczniki:
- kosztów niestanowiących KUP
- kosztów limitowanych
- kosztów wyłączonych czasowo
- Znaczniki amortyzacyjne
- Rezerwy i odpisy aktualizujące a oznaczenia w JPK_CIT
5. Znaczniki dotyczące trwałych i przejściowych różnic
– Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym
– Koszty nieuznawane za koszty uzyskania w roku bieżącym
– Koszty i przychody podatkowe nie podlegające ujęciu w księgach rachunkowych
– Obowiązek utworzenia nowych kont pozabilansowych
6. Znaczniki dotyczące korekt podatkowych
– Korekty zwiększające i zmniejszające podstawę opodatkowania
– Korekty:
- cen transferowych
- błędów rachunkowych
- zdarzeń następczych
- Korekty in plus / in minus – sposób oznaczania
7. Znaczniki związane z ulgami i preferencjami podatkowymi
– Ulga B+R
– IP Box
– Ulga na robotyzację
– Ulga na złe długi
– Inne ulgi CIT a obowiązek oznaczeń w JPK_CIT
8. Znaczniki dotyczące strat podatkowych
– Rozliczanie strat z lat ubiegłych
– Oznaczenia strat bieżących
9. Przykłady oznaczeń kont znacznikami podatkowymi
10. Najczęstsze problemy interpretacyjne
– Rozbieżności między ewidencją księgową a podatkową
– Błędne lub brakujące znaczniki
– Znaczniki a kontrola podatkowa i czynności sprawdzające
– Ryzyko sankcyjne związane z nieprawidłowym oznaczeniem danych
IV. Struktury JPK_CIT
1. Struktura logiczna JPK_KR_PD
– Struktura pliku
– Analiza poszczególnych pozycji
2. Struktura logiczna JPK_ST_KR
– Struktura pliku
– Analiza poszczególnych pozycji
– Zmiany w ewidencji ST i WNiP